Изменения в налогообложении с 2025 года

Федеральная налоговая служба сообщает о принятии Федерального закона от 12.07.2024 № 176-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации, отдельные законодательные акты Российской Федерации и признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации» (далее – Федеральный закон № 176-ФЗ).

Статья 47 Федерального закона от 22.05.2003 № 54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации» утверждает обязательные реквизиты кассового чека и бланка строгой отчетности (далее – БСО), среди которых значится налоговая ставка по налогу на добавленную стоимость (далее – НДС).

Согласно форматам фискальных документов, утвержденным приказом ФНС России от 14.09.2020 № ЕД-7-20/662@ «Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию» (далее – Приказ по ФФД), кассовый чек (БСО) и кассовый чек коррекции (БСО коррекции) должны включать не менее одного из следующих реквизитов:

• «сумма НДС чека по ставке 20%» (тег 1102)
• «сумма НДС чека по ставке 10%» (тег 1103)
• «сумма расчета по чеку с НДС по ставке 0%» (тег 1104)
• «сумма расчета по чеку без НДС» (тег 1105)
• «сумма НДС чека по расч. ставке 20/120» (тег 1106)
• «сумма НДС чека по расч. ставке 10/110» (тег 1107)

Согласно Федеральному закону № 176-ФЗ, с 1 января 2025 года организации и индивидуальные предприниматели, использующие упрощенную систему налогообложения, будут признаны плательщиками НДС и смогут выбирать уплату НДС по пониженной ставке 5% или 7%, либо по ставке 10% или 20% в зависимости от условий.

В связи с этим, для приведения Приказа по ФФД в соответствие с требованиями Федерального закона № 176-ФЗ был подготовлен проект приказа, который внесет изменения в форматы фискальных документов, включая указание новых ставок НДС 5% и 7 % в реквизитах кассового чека (БСО). Государственная регистрация этого проекта запланирована на IV квартал 2024 года.

Кроме того, разработчики контрольно-кассовой техники (ККТ) занимаются доработкой программного обеспечения с ориентировочным сроком готовности функционала, который позволит формировать кассовые чеки (БСО) с новыми ставками НДС 5% и 7 % к концу 2024 года.

Таким образом, после вступления в силу проекта приказа и доработки программного обеспечения ККТ, организациям и индивидуальным предпринимателям, использующим упрощенную систему налогообложения и выбравшим уплату НДС по пониженной ставке, необходимо будет установить соответствующие обновления в программном обеспечении их контрольно-кассовой техники.